纳税基础与实务形成性考核1-3+终结性考试标准答案.pdf
纳税基础与实务形成性考核一答案
1.国家征税的目的在于()。
【答案】筹集必要的资金
2.下列不征收增值税的是( )。
【答案】外购的货物用于集体福利
3.小规模纳税人按下列征收率纳增值税( )。
【答案】3%
4.下列支付的运费中,不允许计算扣除进项税额的有( )。
【答案】取得非法发票所列的运输费用
5.我国交通运输行业增值税税率规定为( )。
【答案】9%
6.下列各项中,属于纳税人权利的是( )。
【答案】税收法律、法规和规章的知情权
7.根据税收法律制度的规定,对于生产不固定、账册不健全的单位,但能控制进货销货的纳税人,适用的税款征收方式是( )。
【答案】查定征收
8.根据增值税规定,下列行为不视同销售货物征收增值税的有( )。
【答案】将外购的服装作为春节福利发给企业员工
9.下列各项中,适用9%税率的是( )。
【答案】销售农机
10.下列购进货物,不得抵扣进项税额的是( )。
【答案】企业购入集体福利用品
11.( )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
【答案】税制
12.下列油类产品中,应征收资源税的为( )。
【答案】天然原油
13.现行流转税中( )属于从量税。
【答案】柴油
14.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是( )。
【答案】消费税
15.税法规定,对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花( )。
【答案】5元
16.税制的三个基本要素是( )。
【答案】纳税人;税率;课税对象
17.下列属于增值税征税范围的有( )。
【答案】销售热力;进口天然气;家电修理部进行洗衣机修理;咨询公司提供咨询服务
18.增值税关于可以计算农产品抵扣进项税额的规定了以下( )扣除率。
【答案】9%;10%
19.某生产厂家(一般纳税人)2019年6月发出一批材料委托甲企业加工,6月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元,取得运费发票注明运费0.9万元,取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。销售货物取得销售收入680万元。该企业下列税务处理正确的有( )。
【答案】6月份委托加工业务进项税13.4万元;6月份运费抵扣进项税0.081万元;6月应纳增值税74.919万元
20.按照增值税专用发票开具时限的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;采取交款提货结算方式的,为收到货款的当天;采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
21.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
【答案】正确
22.按课税对象为标准分类,企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。
【答案】错误
23.一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
【答案】错误
24.进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”。
【答案】正确
25.某食品厂既从事农产品初级加工销售,又有成品食品的销售,二者不分开核算,该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。
【答案】正确
26.增值税是对资产增值部分征收的税。
【答案】错误
27.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠,准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
【答案】正确
28.自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。
【答案】错误
29.凡进口国内生产急需货物,如果纳税确有困难的,海关可以酌情减免关税。
【答案】错误
30.事业单位不需要办理开业税务登记。
【答案】错误
纳税基础与实务形成性考核二答案
1.下列不属于税收制度基本要素的是()。
2.下列行为中,不属于增值税视同销售行为的是()。
3.采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是()。
4.目前我国采用的增值税类型属于()。
5.()可以开具增值税专用发票。
6.下列产品中不征消费税的产品有()。
7.某增值税一般纳税人,外购货物用于()可以作为进项税额抵扣。
8.契税实行()。
9.根据消费税制度的规定,委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为.()。
10.下列关于所得来源的确定,说法错误的是()。
11.消费税的纳税人销售应税消费品,采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间是()。
12.对在我国境内销售应税劳务,转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是()。
13.下列产品中不征消费税的产品有()。
14.增值税税实行()。
15.边某在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场,从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定,边某应缴纳个人所得税,其应纳税所得额为()元。
16.征收教育费附加的目的是()。
17.税收制度的基础性要素有()。
18.下列项目能够在企业所得税前扣除的有()。
19.企业的下列支出,不得从收入总额中扣除的有()。
20.印花税的具体纳税人有()。
21.从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。
22.某企业由于意外灾害,资金困难,需要延期缴纳税款,必须携带税务登记证件。
23.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
24.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。
25.记账时,必须按账户页次逐行登记,不得隔页、跳行。
26.税收法律关系的一个重要特征是征纳双方法律地位平等,而权利义务不对等。
27.应税行为发生的时间就是纳税义务发生的时间。
28.起征点是税法规定的征税对象开始征税的数量界限,未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的全额征税。
29.土地增值税采用超率累进税率征收。
30.由海关负责征收管理的税种,执行海关法及进出口关税条例。
纳税基础与实务形成性考核三答案
1.税法规定必须征税的客观对象即(),是区分不同类型税种的主要标志。
2.进出口货物的完税价格,由海关以该货物的()为基础审查确定。
3.下列关于税法分类说法正确的是()。
4.国家的征税的凭借是()。
5.根据消费税制度的规定,应当缴纳消费税的为()。
6.()是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
7.()是对征税对象的征收比例或征收额度。
8.划分消费税,增值税和所得税等的依据是()。
9.体现征税对象的具体内容,明确具体征税范围()。
10.与流转税比较,所得税属于()。
11.下列发票中不属于专业发票的是()。
12.纳税申报的第一要则是()。
13.下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有()。
14.下列各项中,应当征收增值税的有()。
15.纳税人可采取()方式缴纳税款。
16.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式,特征主要表现在()。
17.我国现行的税率形式有()。
18.下列税法中,属于税收实体法的有()。
19.下列税种中,属于地方固定收入的有()。
20.税收征收管理主要包括()。
21.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
22.征税对象反映了税收的广度问题,解决了对什么征税的问题,是区分不同税种的主要标志。
23.税目是课税对象的具体化,以明确征税范围,代表征税的广度。解决课税对象的归类并同步确定税率。
24.缴库期限是税法规定的纳税期满后,纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
25.纳税期限延长的情形包括纳税期限的最后1日式法定节假日;纳税申报期内遇连续3天以上的法定节假日。
26.免征额是指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额。征税对象的数额低于免征额的不征税,大于免征额的就差额征税。
27.税基式减免是通过减少计税依据实现减免目的,如企业所得税的亏损抵补。
28.税务部门规章是对法律、法规的具体解释,是关于税收征收管理方面的具体规定、办法等。如增值税暂行条例实施细则,税务代理试行办法等。
29.税收法律、法规和规章的制定部门不同,其法律效力也不同。
30.中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央。
纳税基础与实务终结性考试答案
1.下列收入中,属于中央与地方共享收入的是()。
2.从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后()。
3.未按规定开具发票的行为属于()。
4.下列税种中,目前采用超额累进税率的是()。
5.下列各项中,应确定为增值税一般纳税人的是()。
6.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算或不能准确核算其销售额的,其增值税税率的确定方法是()。
7.下列行为中,属于增值税免税项目的是()。
8.增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的()。
9.下列项目中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。
10.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2019年6月销售商品收入31200元(含增值税)。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业6月应缴纳的增值税税额为()元。
11.某商店2019年6月实行还本方式销售自行车,自行车销售单价为500元(不含税),本月销售400辆,3年后还本90%,则该商店此项业务的销售额是()万元。
12.某商店为增值税一般纳税人,2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台,电视机零售价为4520元台,收回旧电视机折价为339元台,销售电视机实际收取的价款为4181元台,以上价款均含增值税。该商店6月此项业务销售额是()元。
13.采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()。
14.纳税人进口货物,应当于海关填发税款缴纳书之日起()日内缴纳税款。
15.根据消费税暂行条例的规定,下列消费品中,征收消费税的是()。
16.纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,下列表述正确的是()。
17.根据消费税法律制度的规定,纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间是()。
18.据消费税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售缴纳消费税的是()。
19.根据消费税法律制度的规定,纳税人进口的应税消费品,自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
20.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内,向指定银行缴纳税款。
21.下列关于进口关税完税价格的表述中,正确的是()。
22.除法定减免税之外的其他关税减免,权限属于()。
23.以下不是企业所得税纳税人的是()。
24.下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
25.下列哪些项目支出允许在税前扣除?()
26.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的税金是()。
27.下列个人所得中,应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。
28.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人中,属于居民个人的是()。
29.下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。
30.下列个人所得中、适用于加成征税规定的是()。
31.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式,特征主要表现在()。
32.对销售除()以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。
33.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
34.某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒,向购买方收取的下列款项中,应当计入当期销售额计征增值税的有()。
35.纳税人销售或进口的下列货物中,适用增值税9%税率的有()。
36.下列应税项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
37.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,应采用从量计征消费税的有()。
38.根据消费税法律制度的规定,下列各项中属于消费税的计税方法的()。
39.纳税人用于()的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
40.下列物品中,应当征收关税的有()。
41.在计算企业所得税时,允许扣除的税金有()。
42.下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。
43.下列收入项目中,应计入企业收入总额计征企业所得税的有()。
44.下列各项中,属于个人所得税纳税义务人的有()。
45.下列所得中,在计算个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有()。
46.个人的下列收入中,应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有()。
47.根据个人所得税法律制度的规定,纳税人应当依法办理纳税申报的有()。
48.下列所得中,适用超额累进税率的有()。
49.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。
50.下列各项中,属于房产税计税依据的有()。
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