国开学习网山东财税法规专题形成性考核一
1.单选题税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。【答案】征税对象
A.征税对象
B.税额
C.纳税义务人
D.税率
2.单选题不属于税务会计的基本前提有()。【答案】配比原则
A.纳税主体
B.配比原则
C.货币时间价值
D.纳税会计期间
3.单选题下列各项中不属于流转税的是()。【答案】所得税
A.增值税
B.消费税
C.所得税
D.关税
4.单选题税务会计的核算基础是()。【答案】权责发生制与收付实现制结合
A.权责发生制
B.收付实现制
C.权责发生制与收付实现制结合
D.纳税人可以任选一种
5.单选题新的增值税暂行条例中规定,自2009年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()。【答案】消费型增值税
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
6.单选题增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。【答案】增值额
A.销售额
B.增值额
C.营业额
D.收入额
7.单选题一般纳税人销售下列货物适用13%税率的是()。【答案】销售农机配件
A.果农卖水果
B.供销社卖方便面
C.销售水果罐头
D.销售农机配件
8.单选题某粮油公司为增值税一般纳税人,其主管各种杂粮、食用植物油,并兼营烟酒、食品、饮料和罐头食品。2013年5月取得杂粮,食用植物油含税收入117000,烟酒含税销售收入30000元,食品、饮料和罐头食品含税销售收入58000元。该公司2013年5月份的销项税额为()元。【答案】26246.50
A.29786.32
B.23584.07
C.26246.50
D..271238.89
9.单选题在下列问题中,属于增值税逃税的有()。【答案】非正常损失的进项税额未转出
A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进行税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出
10.单选题税务会计核算和监督的对象是()。【答案】企业资金的周转
A.企业资金的投入
B.企业的生产经营活动
C.企业资金的周转
D.与涉税有关的经济事项
11.判断题错年应税销售额在30万元以上的小规模商业企业,如果会计核算健全,可以认定为一般纳税人。()【答案】对
A.对
B.错
12.判断题错增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算的进项税额。()【答案】错
A.对
B.错
13.判断题错纳税人为鼓励购货方及早偿还货款,协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除,扣减折扣发生期的销项税额。()【答案】错
A.对
B.错
14.判断题错企业因仓库保管不善,材料被盗,会计处理应为:借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户,贷记“原材料”、“应交【答案】错
15.判断题错增值税的纳税人若有销售额,应按主管税务机关核定的纳税期限如实填写增值税纳税申报表,并于次月一日起十五日内,向当地税务机关申报;若无销售额,则不用进行申报。()【答案】错
A.对
B.错
16.判断题错我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品,因此选择在零售环节征收。()【答案】错
A.对
B.错
17.判断题错我国现行消费税采取多环节课征制,即每流转一个环节,课征一次。()【答案】错
A.对
B.错
18.判断题错我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。()【答案】错
A.对
B.错
19.判断题错对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品,其所含的消费税不能扣除。()【答案】对
A.对
B.错
20.判断题错委托加工应税消费品,受托方为消费税的纳税人。()【答案】错
A.对
B.错
21.多选题“营业税金及附加”账户核算企业销售产品,提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加,主要包括()。【答案】资源税;营业税;消费税;
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
22.多选题某企业为增值税的一般纳税人其发生下列()业务时应作进项税额转出。【答案】混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物;已抵扣税款的购进货物用于在建工程;
A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时
23.多选题关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点,下列表述正确的有()。【答案】纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天;固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;
A.纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
24.多选题下列货物销售征收消费税的有()。【答案】金店零售金银首饰;手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块);
A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表(不含税价为12000元/块)
25.多选题关于零售环节征税的陈述,下列正确的是()。【答案】零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收;金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税;金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税;改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰;
A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
26.多选题甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成
27.多选题纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有()。【答案】用于职工福利品发放;用于直接销售;用于对外投资或无偿赠送他人;
A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.用于职工福利品发放
28.多选题下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。【答案】胭脂;眉笔;口红;
A.口红
B.胭脂
C.演员化妆用的上妆油
D.眉笔
29.多选题某企业生产的某系列化妆用品,用于下列()用途时应征收消费税。【答案】电视广告的样品;本企业职工运动会奖品;促销活动中赠送品;
A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品
30.多选题下列各项中,应征收消费税的有()。【答案】委托某个体户加工的鞭炮;商场销售的金银首饰;
A.外购的小客车改装成小货车
B.委托某个体户加工的鞭炮
C.进口后用于生产轮胎的橡胶
D.商场销售的金银首饰
国开学习网山东财税法规专题形成性考核二
判断题错中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品,除法律、行政法规另有规定外,由海关依照规定征收进出口关税。()
判断题错适用出口税率的出口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。()
判断题错进出口货物,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。()
判断题错进口货物时,与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的,由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款,以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。()
判断题错以租赁方式进口的货物,以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。()
判断题错进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物的纳税义务人除海关特准的外,应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,向货物的进出境地海关申报。()
判断题错纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过6个月。()
判断题错外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。()
判断题错海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。()
判断题错出口货物的成交价格,是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税应计入完税价格。()
判断题错企业所得税纳税人计算企业所得税时,纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的,应按照税法规定予以调整。()
判断题错企业在计算应纳税所得额时,对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出,可按照实际发生额从收入总额中扣除。()
判断题错企业发生年度亏损,可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年()
判断题错某保健品公司2008年销售收入2000万元,发生广告费450万元,计算企业所得税时,允许税前扣除的广告费只有300万元,超过部分今后不得再扣除。()
判断题错符合条件的小型微利企业,是指符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过20万元,从业人数不超过200人,资产总额不超过2000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过10万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元。()
判断题错企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。()
判断题错企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后纳税年度结转抵免。()
判断题错企业所得税分月或者分季预缴,由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时,按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照其他方法预缴,都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更()
判断题错企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。()
判断题错税法规定,罚款和滞纳金可以税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额,即计税基础等于账面价值,不产生差异。()
单选题下列各项中,()不属于关税的纳税义务人。
单选题当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境()关境。
单选题()是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
单选题()是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔
单选题任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收()。
单选题进口产品原产地的“实质性加工”标准,其中的“实质性加工”是指产品加工后,在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变,或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过()及以上的。
单选题根据我国关税法规,减免进出口关税的权限属于()。
单选题根据我国税法规定,进口货物以海关审定的成交价格为基础的()为完税价格。
单选题代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是()。
单选题企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额。
单选题按照规定摊销的固定资产大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础()以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长()年以上。
单选题符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税。
单选题抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业()年以上的,可以按照其投资额的()%在股权持有满()年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
单选题企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,()征收企业所得税。
单选题减计收入,是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按()计入收入总额。
单选题企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。
单选题企业发生的公益性捐赠支出,在()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
单选题A公司2009年发生了1800万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为()。
多选题根据规定,下列各项中,那些属于关税纳税人()
多选题我国特别关税的种类包括()。
多选题按照关税的计征方式,可以将关税分为()。
多选题()是我国关税制度的两个最基本的法规。
多选题进口货物的下列()费用应当计入完税价格。
多选题纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起()内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
多选题下列()进出口货物,免征关税。
多选题
多选题工业企业进口货物应缴纳的关税,可能对应的借方科目有()
多选题某公司从美国进口啤酒,进口环节应缴纳的税金及其计税方法()
多选题企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的()以及其他取得收入的组织。
多选题企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业的()等实施实质性全面管理和控制的机构。
多选题企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式,包括()等。
多选题企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于()等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
多选题在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:()
多选题下列固定资产不得计算折旧扣除()
多选题在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有()。
多选题企业的下列收入为免税收入()
多选题企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:()
国开学习网山东财税法规专题形成性考核三
判断题错个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。()
判断题错工资薪金所得适用超额累进税率,特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。()
判断题错对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。()
判断题错企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时,由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。()
判断题错根据个人所得税法有关规定,纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。()
判断题错根据个人所得税法律制度的规定,一般情况下,纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。()
判断题错张某为某企业雇员,本月工资2000元,产品推销提成3000元,则2000元按“工资、薪金所得”项目征税,3000元按“劳务报酬”征税。()
判断题错个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。()
判断题错偶然所得应缴纳的个人所得税款,一律由发放单位或机构代扣代缴。()
判断题错纳税义务人从中国境外取得的所得,已在境外缴纳个人所得税,只要有正式凭据,无论多少,均可在其应纳税额中扣除。()
判断题错发生增值税、消费税、营业税减征时,不减征城建税。()
判断题错海关代征的增值税、消费税,同时计征城建税。()
判断题错纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。()
判断题错凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。()
判断题错土地增值税扣除项目的房地产开发费用应按实际发生额扣除。()
判断题错纳税人按规定计算当期应纳房产税,应借记“管理费用”账户,贷记“应交税费—应交房产税”账户。()
判断题错宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产,免征房产税。()
判断题错契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权转让人征收的一种税。()
判断题错车船税的纳税义务人,是指在中华人民共和国境内,所有车辆、船舶的所有人或者管理人。()
判断题错如一份应税合同由两方以上当事人签订并各持一份,各方均为印花税纳税人。()
单选题下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
单选题根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税
单选题根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。
单选题下列各项,按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
单选题下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
选题某人接受一家公司委托,将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按()项目计算缴纳个人所得税。
得”税目缴纳个人所得税的是()。
单选题作家马某2012年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
单选题根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是()。
单选题某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
单选题下列项目中,应予以免税的是()。
单选题韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税()。
单选题下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
单选题某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行,获得稿酬9600元;2012年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()元。
单选题根据我国税法规定,在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是()。
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