国开电大《内部控制》形考任务作业一、二、三、四试题及参考答案

国开电大内部控制形考任务一答案

一、单选题

1.分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队,针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务,是保证业务顺利开展的支撑平台,这指的是企业()。

A.内部机构

B.治理结构

C.管理机构

D.董事会

【答案】A

2.在下列原则中,强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.成本效益原则

【答案】A

3.对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是()。

A.企业高管人员

B.企业的全体员工

C.政府的强制要求

D.社会的呼吁

【答案】A

4.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在()发布的,该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

【答案】B

5.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。

A. 科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

【答案】B

6.建立健全和有效实施内部控制是()的责任。

A.董事会

B.高级管理层

C.注册会计师

D.内审部门

【答案】A

7.在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基的是()。

A.信息与沟通

B.监察

C.控制环境

D.控制活动

【答案】C

8.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”,而不是“绝对保证”的理解错误的是()。

A.内部控制对控制目标的实现作用不大

B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外,还会受到外部环境的影响

C.内部控制无法作用于外部环境

D.内部控制本身也存在一定的局限性

【答案】A

9.在下列内部控制要素中,被称为对内部控制的控制,是实施内部控制的重要保证的是()。

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.风险评估

【答案】B

10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容,下面有关内部控制的说法中错误的是()。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程,这个过程需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工

C.内部控制是一种管理,是对风险的管理

D.内部控制是一种合理保证

【答案】B

##二、多选题

11.内部控制的目标有()。

A.合规目标

B.资产安全目标

C.报告目标

D.经营目标

E.战略目标

【答案】ABCDE

12.2004年9月,COSO根据萨班斯法案要求,颁布企业风险管理整合框架,该框架的构成要素包括()。

A.内部环境、目标设定

B.事项识别、风险评估

C.风险应对、控制活动

D.信息与沟通、监控

E.控制环境、监督

【答案】ABCD

13.企业人力资源的组成部分包括()。

A.股东

B.高管人员

C.专业技术人员

D.一般员工

E.负责公司年审的外部会计师事务所人员

【答案】BCD

14.企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在()。

A.发展战略可以为企业找准市场定位

B.发展战略是企业执行层的行动指南

C.发展战略也是内部控制的最高目标

D.没有发展战略企业就不会成功

E.发展战略是企业发展的基础

【答案】ABCE

15.成本效益原则的要义包括()。

A.努力降低内部控制的成本

B.在管理中要依据环境和内外条件随机应变

C.合理确定内部控制带来的经济利益

D.内部控制过程中的相互制约、相互监督

E.在兼顾全面的基础上突出重点

【答案】AC

16.内部控制的原则包括()。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

【答案】ABCDE

17.有关内部控制的历史演进,下列说法正确的是()。

A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段,并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势

B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段,该阶段将内部控制一分为二,由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

C.1992年9月,COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生,目前已经替代了后者

E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识

【答案】ABCE

18.企业文化建设应关注的主要风险包括()。

A.缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力

B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展

C.缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉

D.忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败

E.企业文化只存在于企业纸面上,没有落实到企业的日常工作中

【答案】ABCDE

19.下列各项中,表明内部控制环境存在缺陷的有()。

A.甲企业为上市公司,其关键管理人员在母公司兼职,在该人员的指令下,上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务

B.乙企业为降低生产成本,减少环保投入,致使大量污水排入周边水域,造成环境污染

C.丙企业设立审计委员会,负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

E.戊企业将纪检部门、内审部门、风控部门、法务部门整合为一个部门,在董事会(或者主要负责人)直接领导下开展工作,向其负责并报告工作

【答案】ABD

20.下列控制措施中,贯彻了制衡性原则的有()。

A.不相容职务分离控制

B.轮岗制度

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.强制休假制度

【答案】ABE

##三、判断题

21.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。()

A.正确

B.错误

【答案】B

22.员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系,因此,也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。()

A.正确

B.错误

【答案】B

23.应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。()

A.正确

B.错误

【答案】A

24.可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。()

A.正确

B.错误

【答案】A

25.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。()

A.正确

B.错误

【答案】A

26.内部控制的覆盖范围广泛,涵盖企业所有的业务和事项,包含每个层级和环节。()

A.正确

B.错误

【答案】A

27.目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。()

A.正确

B.错误

【答案】B

28.内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。()

A.正确

B.错误

【答案】A

29.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷,其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。()

A.正确

B.错误

【答案】A

30.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。()

A.正确

B.错误

【答案】A

2026年春国开电大内部控制形考任务二答案

1.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是()。

A.会计基础绩效考评模式

B.平衡计分卡绩效考评模式

C.经济基础绩效考评模式

D.战略管理绩效考评模式

2.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是()

A.合同管理

B.采购管理

C.生产管理

D.销售管理

3.绩效考评系统的评价主体主要是()。

A.公司董事会和各级管理者

B.各级管理者

C.全体员工

D.各个部门

4.下列()主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。

A.信息系统开发阶段

B.信息系统战略规划阶段

C.信息系统运行阶段

D.信息系统维护阶段

5.作为全面预算的核心环节,关乎预算目标能否实现的关键是()。

A.预算编制

B.预算执行

C.预算控制

D.预算考核

6.股东经过委托代理链对企业进行管理,那么委托代理的核心是()。

A.明确责任

B.加强监督

C.适当授权

D.薪酬分配

7.目标设定是否科学、有效,取决于其是否符合企业的()。

A.风险偏好

B.企业的发展规模

C.风险承受度

D.两者均是

8.授权的形式有多种,最好的形式是()。

A.面谈

B.电子邮件

C.电话

D.书面

9.利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系,运用相对数形式来考察、计量和评价,借以评价企业运营状况的分析方法是()。

A.比较分析法

B.趋势分析法

C.比率分析法

D.综合分析法

10.信息系统发挥作用的阶段是()。

A.开发建设阶段

B.规划阶段

C.运行阶段

D.维护阶段

11.评价方法解决的是如何评价的问题,实践应用比较广泛的评价方法主要包括()。

A.单一评价方法

B.综合评价方法

C.多角度平衡评价方法

D.财务指标评价方法

E.平衡计分卡评价方法

12.运营分析控制的方法主要有()。

A.比率分析法

B.趋势分析法

C.因素分析法

D.综合分析法

E.比较分析法

13.书面沟通的缺点是()。

A.形式不规范

B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护

C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等

D.缺少反馈或反馈机制不灵敏

E.安全性低

14.合同业务的一般流程分为的两个阶段是()。

A.合同订立

B.合同审批

C.合同履行

D.合同结算

E.合同解除

15.良好的外部沟通有利于企业()。

A.对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录,并及时予以处理、反馈

B.通过开放的沟通渠道,客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息,使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好

C.扩大企业的影响力

D.使企业获得很多有效内部控制的重要信息

E.帮助企业实现良好的内部控制体系

16.下列各项中,属于企业内部风险的是()

A.法律风险

B.市场风险

C.营运风险

D.财务风险

E.灾害风险

17.一般来说,进行盘点清查的资产范围包括()。

A.库存现金

B.有价证券

C.固定资产

D.票据

E.存货

18.在信息系统运行与维护阶段,安全管理的关键风险点包括()。

A.硬件设备分布物理范围广,种类繁多,安全管理难度大,可能导致设备生命周期短

B.业务部门信息安全意识薄弱,对系统和信息安全缺乏有效的监管手段

C.对各种计算机病毒防范清理不力,导致系统运行不稳定甚至瘫痪

D.缺乏对信息系统操作人员的严密监控,可能导致舞弊和利用计算机犯罪

E.对系统程序的缺陷或漏洞安全防护不够,导致遭受黑客攻击,造成信息泄露

【答案】ABCDE

19.全面预算的实施主体一般包括()。

A.决策机构—预算管理委员会最高级别控制主体

B.工作机构-预算管理工作机构

C.监管部门

D.执行单位—各责任中心

E.控制机构

【答案】ABD

20.全面预算作为一项重要的控制活动,其主要作用包括()。

A.防范风险的重要手段和措施

B.有利于实现发展战略和年度经营目标

C.优化资源配置、提高经济效益

D.减少财产损失

E.实现制约和激励

【答案】ABCE

21.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法,也可以使得内部报告更好地为企业管理控制服务。()

A.正确

B.错误

【答案】B

22.小型企业因业务量较少,应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。()

A.正确

B.错误

【答案】B

23.目标设定是否科学、有效,取决于其是否符合企业的风险偏好和风险承受度。()

A.正确

B.错误

【答案】A

24.企业在为会计机构配备会计人员时,除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。()

A.正确

B.错误

【答案】B

25.系统上线是将开发出的系统(可执行的程序和关联的数据)部署到实际运行的计算机环境中,使信息系统按照既定的用户需求来运转,切实发挥信息系统的作用。()

A.正确

B.错误

【答案】A

26.比较分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系,运用相对数形式来考察、计量和评价,借以评价企业运营状况的一种分析方法。()

A.正确

B.错误

【答案】B

27.信息系统的运行与维护阶段,系统变更的主要工作内容包括系统的日常操作、系统的日常巡检和维修、系统运行状态监控、异常事件的报告和处理等。()

A.正确

B.错误

【答案】B

28.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成的。()

A.正确

B.错误

【答案】A

29.内部报告指标体系形成以后,要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整,更好地为企业服务。()

A.正确

B.错误

【答案】A

30.根据信息提供的预测性原则,提供给使用者的信息一定是真实的未来信息,才能作出与未来相关的确定的决策。()

A.正确

B.错误

【答案】B

2026年春国开电大内部控制形考任务三答案

2008年9月15日上午10点,拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护,消息瞬间传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是,在如此明朗的情况下,德国国家发展银行于当日10点l0分,居然按照外汇掉期协议的交易,通过计算机自动付款系统,向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问,3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。

转账风波曝光后,德国社会舆论哗然,指责德国国家发展银行是迄今为止“德国最愚

蠢的律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载,它可以告诉我们在短暂而又关键的10分钟内,德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想,又是怎么做的。

首席执行官乌尔里奇·施罗德道照协议约定转账,至于是否撤销这笔巨额交易,应该让董事会讨论决定。

董事长保鲁斯:我们还没有得到风险评估报告,无法及时做出正确的决策。

董事长秘书史里芬:我打电话给国际业务部催要风险评估报告,可那里总我想还是打吧。

国际业务部经理克鲁克:星期五晚上准备带上全家人听音乐会,我得提前打电话预定门票。

国际业务部副经理伊梅尔曼:忙于其他事,时问去关心雷曼兄消息。

负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬:我让文员上网浏览新闻,一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告,现在我去休息室喝杯咖啡了施特鲁克:10点3分,我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻,马上就跑到特霍芬的办公室,可他就写了张便条放在办公桌上,他回来后会看到的。

结算部经理德尔布吕克:今天是协议规定的交易日期,我没有到停止交易的指令,那就划转账吧。

结算部自动付款系统操作员曼斯坦因:德尔布吕克让我执行转账操作,我什么也没问就做了。

信贷部经理莫德尔:我在走廊里碰到了施特鲁克,他告诉我雷曼兄公司破产的消息,但是我相芬和其他职员的专业素养,一定不会犯低级错误,因此也没必要提醒他们。

公关部经理贝克:雷曼兄弟公司破产是板上钉钉的事,我想跟乌尔里奇·施德谈谈这件事,但上午要会见地亚客人,等下我再找他也不迟,反正不差这几个小时。

运用资金营运活动的关键风险点及控制措施的有关知识,分析该案例违背了哪些关键风险点

简答题30分)

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2.

甲公司同时实施了一个公司网页设计的外包项目,目标是为本公司的在线系统设计一个首和整体页面框架。在签订合同时,司在合同上详细地列示了项目的交付内容,提出了清晰的需求,以避免后期双方对此发生争议。A网站设计司(以下简称“A公司”)分别与甲公司签订了网页设计外包合同,安排人员进行页面设计,并计划在一周内提交初稿。但在设计过程中却出现了问题首先是A公司临时更换了技术人员,这阶段确定的相关细节又要重新沟通,而人员技术水平也不符合要求。此外,甲、乙公司发现,A公司该项目的组织结构也不合理,公司的两个合股人分别负责技术部和业务部两个部门,这两个部门相互独立、相互牵制。A公司没有专门的项目经理负责这个项目,只是由业务人员负责协调。这样的项目组织结构造成项目的执行和沟通很困难。因此,甲、乙公司的项目都不得不暂停,陷入僵局。

面对上述情况,甲、乙公司作出了不同的反应:

甲公司及时制定了相应的沟通策略。当出现问题的时候,甲公司外包业务归口管理部门负责人直接与A公司的两个部门经理召开联席会议,协调共同解决问题,并对承包方工作人员进行必要的关于行业特点和经营需求方面的指导和培训,从而使其充分了解甲公司的外包目标。最后,经过双方一段时间的努力,A公司提交了合同上所有的交付内容,项目按期收尾。

乙公司按照原定沟通机制,向业务人员提出网页设计修改要求,并督促业务部门尽快实施。然而,业务人员甚至业务部经理对技术细节的理解有限,而且无法跨部门地安排技术人员的工作,导致该外包业务失败。

运用业务外包活动控制的有关知识,指出甲、乙公司违背了哪些关键风险点,应运用何种控制措施加以预防

简答题(30分)

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3.

案例资料:中航油是中国航空油料集团公司(简称“中航油集团”)的海外控股子公司,1993年在新加坡成立,当时主要从事石油贸易,并争取到了中航油集团2%的进口权。2000年,中航油进口权增至98%。公司成立之初经营十分困难,一度濒临破产,后在总裁陈久霖的带领下,一举扭亏为盈,从单一的进口航油采购业务逐步扩展到国际石油贸易业务,并于2001年12月6日在新加坡交易所主板挂牌上市,成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。短短几年间,其净资产增长了700多倍,股价也是一路上扬,市值增长了4倍,一时成为资本市场的明星。据报道,新加坡公司从1997年时的21.9万美元,迅速扩展到2003年时净资产超过1亿美元,总资产将近30亿元,创造了“国有资产疯狂增值”的辉煌业绩。

经国家有关部门批准,新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后,自2003年开始做油品套期保值业务。在此期间,陈久霖擅自扩大业务范围,从事石油衍生品期权交易,这是一种像“押大押小”一样的金融赌注行为。陈久霖和日本三井银行、法国兴业银行、英国巴克莱银行、新加坡发展银行和新加坡麦戈利银行等在期货交易场外,签订了合同。陈久霖买了“看跌”期权,赌注每桶38美元。没想到国际油价一路攀升,陈久霖“押了小点开盘后却是大点”。2004年10月以来,新加坡公司所持石油衍生品盘位已远远超过预期价格。根据其合同,需向交易对方(银行和金融机构)支付保证金。每桶油价每上涨1美元,新加坡公司要向银行支付5000万美元的保证金,导致新加坡公司现金流量枯竭,2004年10月26日至今,被迫关闭的仓位累计损失已达3.94亿美元,正在关闭的剩余仓位预计损失1.6亿美元,账面实际损失和潜在损失总计约5.54亿美元。由于公司的期货交易大多使用银行借款,与此同时,法国兴业银行等多家债权人上门逼债。并被迫于2004年12月1日宣布向法庭申请破产保护令,消息震惊国内外市场。

新加坡公司从事以上交易历时一年多,从最初的200万桶发展到出事时的5200万桶,一直未向中国航油集团公司报告,中国航油集团公司也没有发现。直到保证金支付问题难以解决、经营难以为继时,新加坡公司才向集团公司紧急报告,但仍没有说明实情。

从新加坡公司上报的2004年6月的财务统计报表,公司当月的总资产为42.6亿元人民币,净资产为11亿元人民币,资产负债率为73%。长期应收账款为11.7亿元人民币,应付款也是这么多。从账面上看,不但没有问题,而且经营状况很漂亮。但实际上,2004年6月,新加坡公司就已经在石油期货交易上面临3580万美元的潜在亏损,仍追加了错误方向“做空”的资金。由于陈久霖在场外进行交易,集团公司通过正常的财务报表没有发现陈久霖的秘密。新加坡当地的监督机构也没有发现,中国航油集团新加坡公司还被评为2004年新加坡最具透明度的上市公司。

新加坡公司从事的石油期权投机是我国政府明令禁止的。国务院1998年8月发布的《国务院关于进一步整顿和规范期货市场的通知》中明确规定:“取得境外期货业务许可证的企业,在境外期货市场只允许进行套期保值,不得进行投机交易。”

1999年6月,以国务院令发布的《期货交易管理暂行条例》第四条规定:“期货交易必须在期货交易所内进行。禁止不通过期货交易所的场外期货交易。”第四十八条规定:“国有企业从事期货交易,限于从事套期保值业务,期货交易总量应当与其同期现货交易量总量相适应。”

2001年10月,证监会发布《国有企业境外期货套期保值业务管理制度指导意见》,第二条规定:“获得境外期货业务许可证的企业在境外期货市场只能从事套期保值交易,不得进行投机交易。”

新加坡公司违规之处有三点:一是做了国家明令禁止不许做的事;二是场外交易;三是超过了现货交易总量。

新加坡公司是中国航油集团公司的海外控股子公司,其总裁陈久霖,兼任集团公司副总经理。1997年,他先是被任命了成为中国航油(新加坡)公司的总经理,其后又一路升至总裁。因为在新加坡的成功,陈久霖还被提升为了中国航油总公司的副总裁。

据了解,陈久霖在中国航油集团公司重组、与民航总局脱钩前是一名普通干部。脱钩后,上级管理部门提出要提拔陈久霖担任中国航油集团公司副总经理,中国航油集团公司班子绝大多数人不同意。但上级主管单位领导说:“这是上级已经做出的决定。”陈久霖就这样被提拔为集团公司副总。

最初公司只有陈久霖一人,2002年10月,中国航油集团公司向新加坡公司派出党委书记和财务经理。但原拟任财务经理派到后,被陈久霖以外语不好为由,调任旅游公司经理。第二任财务经理被安排为公司总裁助理。陈久霖不用集团公司派出的财务经理,从新加坡雇了当地人担任财务经理,只听他一个人的。党委书记在新加坡两年多,一直不知道陈久霖从事场外期货投机交易。

新加坡公司成立有风险委员会,制定了风险管理手册。手册明确规定,损失20万美元以上的交易,要提交公司风险管理委员会评估;累计损失超过35万美元的交易,必须得到总裁同意才能继续;任何将导致50万美元以上损失的交易,将自动平仓。损失超过500万美元,必须报告董事会。但陈久霖从来不报,集团公司也没有制衡的办法。2004年6月,陈久霖还在新加坡公开表示,新加坡公司只负责帮助客户采购,佣金收入相对稳定,风险很低,不会受到油价高低的影响。在具体期货操作上,在新加坡公司严格的风险管理系统总体控制下,不存在较大风险。多达5亿多美元的损失,中航油才向集团报告,而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理,中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的,中航油集团事先没有发现问题,并建立相应的管控机制。

要求:从内部控制的五要素出发,分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题?

简答题(40分)

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形考任务四(讨论题,第7-10章,占比20%)

请同学们立足本单位,对单位内部控制和经营管理的要点进行分析,讨论如何加强内部控制制度建设?(要求:适当图文并茂,提供必要的内部控制流程图,字数不少于800字。)