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审计案例分析形成性考核1
1.A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时,确定了以下审计策略。其中,不正确的是()。
对单位价值较高的存货,以实施实质性程序为主
对由少数项目构成的存货,以实施实质性程序为主
对单位价值较高的存货,以实施控制测试为主
实施实质性程序时,抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法
2.对固定资产的实质性测试主要应运用()方法。
审阅法
核对法
函证法
实际盘点法
3.注册会计师寄发的银行询证函()。
属于积极式函证
要求银行直接回函至会计师事务所
是以被审计单位的名义发往开户银行
函证对象包括银行存款和借款余额等
4.分析程序常用的方法包括()。
简易比较
比率分析
结构百分比分析
趋势分析
5.在会计报表审计中,可将内容划分为()等方面。
购货和付款循环
销售和收款循环
生产和费用循环
筹资和投资循环
6.在审计报告阶段,注册会计师工作主要包括()。
接受回函,对外勤工作阶段未决事项继续收集资料,整理工作底稿
编制审计差异调整表和试算平衡表
取得被审计单位管理当局声明书
关注期后事项
7.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。
对
错
8.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。
对
错
9.在审计监督体系中,政府审计处于主导地位,注册会计师审计和内部审计等均是对政府审计的有效补充。
对
错
10.在审计过程中,注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法,只要确定变更是合理的,就应发表无保留意见。
对
错
11.在执行小规模企业会计报表审计业务时,根据独立审计实务公告小规模企业审计的特殊考虑的要求,注册会计师无须对相关内部控制进行了解。
对
错
12.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况,就意味着管理当局对外承诺:本单位的存货不存在担保、抵押的情况。
对
错
13.如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内,则直接违反了“估价或分摊”认定,间接违反了“表达与披露”认定。
对
错
14.审计业务约定书,即可以采用书而形式,也可采用口头形式。
对
错
15.无论是注册会计师审计,还是内部审计,在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。
对
错
16.计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。
对
错
17.下列关于计划审计工作的说法中,正确的是()。
计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境,一旦确定,无需进行修改
计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,项目负责人审核批准
小型被审计单位无需制定总体审计策略
项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作
18.下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是()。
预算制度
维护保养制度
授权批准制度
调查制度
19.下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是()。
编制购货订单
编制请购单
检验购入货物的数量、质量
控制存货水平以免出现积压
20.下列情况,注册会计师需要严格进行期初余额的审计()。
首次接受委托
上期审计的延续
所有审计活动
根据审计委托人的要求
21.下列有关存货监盘表述中,不正确的是()。
存货监盘不仅是监督盘点,还包括适当的检查
通过存货的监盘,可以同时实现存货的真实性、完整性、权利和义务等多个审计目标
存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程序两种方式
对监盘结果进行适当检查的目的仅是为了证实被审计单位的存货实物总额
22.为了确保所有发出的货物均已开具发票,注册会计师应从本年度的()中抽取样本,与相关的发票核对。
货运文件
销售合同
销售订单
销售记账凭证
23.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的作法是()。
只审查销售日记账
由日记账追查有关原始凭证
只审查有关原始凭证
C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日记账
由有关原始凭证追查销售日记账
24.以下有关期末存货的监盘程序中,与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
在存货盘点过程中关注存货的移动情况
在存货盘点结束前,再次观察盘点现场
25.会计师事务所接受审计委托时,首先要对被审计单位实施(),评价客户可审性。
前期调查
中期调查
后期调查
追踪调查
审计案例分析形成性考核2
1.口头证据比书面证据容易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠,因此,口头证据比书面证据更可靠。
对
错
2.利润分配是企业在()的基础上按一定的先后顺序进行分配。
利润总额
净利润
主营业务利润
营业利润
3.在以下销售与收款授权审批关键点控制中,未做到恰当控制的是()。
销售发生之前,赊销已经正确审批
未经赊销批准的销货一律不准发货
销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式
4.在对应收账款进行函证时,注册会计师采用的以下做法不正确的是()。
对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证
对多数金额较小的账户采用消极式函证
以被审计单位的名义发函,并要求回函寄至会计师事务所
将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整
5.在损益形成的审计案例中,审查的核心指标是()。
利润总额
净利润
主营业务利润
营业利润
6.如果识别出比较数据存在重大错报,注册会计师首先应当()。
征询法律意见
解除业务约定或拒绝出具审计报告
考虑修改审计报告的意见类型
要求管理层更正比较数据
7.如果需要修改其他信息(重大不一致)而被审计单位拒绝修改,注册会计师不应当考虑()。
出具否定意见审计报告
解除业务约定
在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致
不出具审计报告
8.审查企业长期借款,发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为()。
或有负债
长期负债
流动负债
流动资产
9.审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权,应实施的审计程序是()。
查阅长期投资和短期投资明细账
查阅投资收益的入账凭证
查阅对外投资的实物证明,如股权登记证、债券或出资证明
查阅关于对外投资决策的会议记录
10.
审计风险与审计失败的主要区别在于()。
注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
注册会计师是否提出了错误的审计意见
注册会计师是否遵循审计准则的要求
注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
11.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函,则注册会计师应()。
检查所审计期间应收账款回收情况
了解大额应收账款客户的信用情况
检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
提请被审计单位提高坏账准备提取比例
12.应收款项包括()等内容。
应收账款
预付账款
其他应收款
预收账款
13.
当出具保留意见、否定意见、无法表示意见的审计报告时,为了清楚地说明所持意见的理由,注册会计师应当()。
在意见段之后增加说明段
增加说明段,但其具体位置是灵活的
在范围段与意见段之间增加说明段
增加说明段,但其措辞是灵活的
14.按照公司法等相关法律的规定,企业利润分配的一般程序为()。
提取法定公积金
提取任意盈余公积金
向投资者分配利润或股利
缴纳所得税
15.某位注册会计师在其出具的审计报告的范围段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明,一般来说该审计报告的意见类型可能是()。
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
16.法定盈余公积和任意盈余公积可用于(),但必须符合国家规定的限制条件。
弥补亏损
转增资本
职工集体福利
特别批准后支付股利
17.在会计报表审计中,注册会计师往往要大量地运用加总技术来获取证据。
对
错
18.在审计实施阶段,注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序,以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据。
对
错
19.在对重要性水平作出初步判断时,注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。
对
错
20.在评价审计结果时,如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平,注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表。
对
错
21.检查程序即可用来进行内部控制测试,又可以进行实质性测试。
对
错
22.注册会计师如拟信赖内部控制,应当实施内部控制测试,以将控制风险降低至可接受水平。
对
错
23.注册会计师获取审计证据时,不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
对
错
24.注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议记录。
对
错
25.监盘是指注册会计师现场监督被审计单位各种资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当的抽查。
对
错
审计案例分析形成性考核3
1.一般而言,使用者十分关心会计报表中流动性较高的项目,因此,注册会计师应当从严确定重要性水平。
对
错
2.
下列情形中,不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是()。
由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
由出纳人员兼任会计档案保管工作
由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3.为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出,注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额,并与()账户的相关记录相核对。
管理费用
财务费用
销售费用
流动负债
4.以下项目中,属于现金完整性目标的是()。
已收到的现金确实为企业所有
已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金
收到的现金收入已全部登记入账
现金收入在资产负债表上的披露正确
5.在审查大华公司持有的金融资产时,注册会计师王平发现大华公司在“交易性金融资产”科目中记载的金融资产具备()特征时,应提请大华公司做出调整。
为近期出售而持有
准备长期持有
直接指定为以公允价值计量
公允价值变动计入当期损益
6.对于企业的其他长期投资,注册会计师应通过向接受投资单位询证的方法证实其真实性,以核对企业投资明细表或账面反映的其他长期投资是否与()所反映的实际投资数额相符。
接受投资者账面
企业董事会决议
投资协议
企业章程
7.对企业库存现金进行监盘时,参加人员必须有()。
出纳员或会计部门负责人
出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场
会计部门负责人或审计人员
出纳员与审计人员同时在场
8.某公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。
重新测试相关的内部控制
审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
审查该账户的银行存款余额调节表
9.注册会计师检查将于一年内到期的长期投资是否列示于流动资产类下,是为了验证资产负债表中流动资产项目的()认定。
完整性
存在或发生
表达与披露
估价或分摊
10.甲公司以下关于借款费用的会计处理中,注册会计师认为需要调整的是()。
甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用
甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用
甲公司将借款手续费计入借款费用
甲公司将借款利息计入借款费用
11.确定A公司的长期借款是否已在资产负债表上充分披露时,注册会计师无须审查的内容是()。
借款费用资本化的金额是否在报表附注中单独说明
“一年内到期的长期借款”是否从报表中的长期借款项目中扣除并列在流动资产类下
与借款相关的担保、抵押情况是否在报表附注中作了充分披露
长期借款的审定数是否与报表数相符
12.在审计重大未入帐的应付帐款时,可以结合查阅()来进行。
资本预算
购货合同
工作通知单
基建合同
13.生产成本有其特定的审计程序,主要包括()。
生产成本的发生、用途、性质和数额是否正确、合理
生产成本的核算对象、生产成本的分类、归属是否适当
生产成本的分配、成本计算方法是否合理
生产成本的期末余额是否正确
14.确定长期股权投资成本时,是指取得长期股权投资时()。
支付的全部价款
税金手续费
评估费
设计咨询费
15.符合标准审计报告的条件是()。
审计报告要素齐全
属于无保留意见
不附加说明段
不附加强调事项段或任何修饰性用语
16.
营业外收入主要包括()。
处置非流动资产利得
罚没利得
确实无法支付的应付款项
捐赠利得
17.内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序,内部审计是控制程序的重要组成部分。
对
错
18.判断被审计单位的重要性时,必须从被审计单位的角度来考虑。
对
错
19.在审计工作底稿的三级复核中,凡是部门经理应当复核的工作底稿,项日经理都应予以复核。
对
错
20.在对长期债券投资项目进行实质性测试时,注册会计师应查实被审计单位每期投资收益等于“应计利息”与溢价摊销额之差或折价摊销额之和。
对
错
21.对重要性水平估计的越高,所需收集的审计证据的数最就将越少。
对
错
22.尽管了解控制程序的目的是合理制定审计计划,但如果仅仅是为了制定总体审计计划,注册会计师没有必要对每个账户余额和交易种类的每项会计报表认定的控制程序都进行了解。
对
错
23.注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷,应出具管理建议书,但不影响应当发表的审计意见。
对
错
24.注册会计师必须考虑会计报表层次的重要性,只有这样,才能形成对会计报表整体的意见。
对
错
25.项目特征的差异越大,注册会计师所需审计证据的数量就越多。
对
错
审计案例分析形成性考核4
1.初步评估的控制风险越低,注册会计师需要在内部控制测试中获取的关于控制风险较低的支持证据越多。
对
错
2.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素,以确定项目组工作方向,在确定审计方向时,不应当考虑的因素是()。
重大的行业发展情况
对内部控制重要性的重视程度
信息技术对审计程序的影响
重大错报风险较高的审计
3.
收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否()。
在同一天
相差不超过15天
相差不超过30天
在同一适当会计期间
4.注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的()。
存在
完整性
计价和分摊
表达与可理解性
5.注册会计师在了解被审计单位及其环境时,应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险;以下关于经营风险的说法中,不正确的是()。
被审计单位识别和应对经营风险的过程是其内部控制的组成部分
不正确的经营目标或不适当的经营战略都可能导致经营风险
如果经营目标正确、经营战略适当,一般不产生经营风险
注册会计师没有责任识别和评估与财务无关的经营风险
6.注册会计师在对预付账款进行审计时发现,预付ABC公司的款项长期挂账,注册会计师证实,ABC公司于2020年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是()。
将预付账款调整为应收账款
将预付账款调整为其他应收款
将预付账款调整为营业外支出
全额计提坏账准备
7.股份有限公司在动用盈余公积弥补亏损后,经股东大会特别会议,可按不超过股票面值()的比率用盈余公积分配股利。
5%
6%
10%
3%
8.行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括()。
警告
暂停执业
吊销注册会计师证书
罚金
9.
计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间比较,是对固定资产实施()的审计程序之一。
控制测试
实质性程序
审计抽样
分析性程序
10.验资小组执行整个验资业务的实质性阶段是验资()阶段。
计划
实施
整理
报告
11.验资小组的注册会计师按照国家财务会计制度的规定,重点审验了与()相关的会计处理。
实收资本
注册资本
投入资本
权益资本
12.在审计报告阶段,注册会计师工作主要包括()。
接受回函,对外勤工作阶段未决事项继续收集资料,整理工作底稿
编制审计差异调整表和试算平衡表
取得被审计单位管理当局声明书
关注期后事项
13.在购货和付款业务循环中(ac)是主要内容。
应付帐款
应收帐款
固定资产
存货
14.实施实地检查固定资产审计程序时可以()。
以固定资产明细账为起点
以累计折旧明细账为起点审
以实物为起点
以固定资产总账为起点
15.审查企业投资项目适用权益法核算是下列()。
控制
控制
共同控制
重大影响
非重大影响
16.审计人员对存货进行监督盘点时应考虑()。
监盘时间
监盘样本量
项目选取
突击盘点
17.向银行或其他债权人函证短期借款,是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
对
错
18.因为对内部控制的控制测试不是每次审计必作的,故对内部控制的研究评价不是每次审计必作的。
对
错
19.如果注册会计师决定进行内部控制测试,则在了解内部控制之后,对控制风险初步评价的适当性将直接影响实质性测试的适当性。
对
错
20.对于企业所拥有的投资资产,应由内部审计人员或参与投资业务的有关人员进行定期盘点,并将盘点记录与账面记录相互核对以确定账实的一致性。
对
错
21.当登记注册的货币与记账本位币不一致时,注册会计师应查实各投资者各期出资额均已按第一期首次收到出资额时的市场汇价折合。
对
错
22.注册会计师在了解被审计单位的内部控制并对固有风险进行评估后,应当据此对各重要账户或交易类别的控制风险做出最终评价。
对
错
23.注册会计师在依据内部控制测试结果评价控制风险时,如果很多认定的控制风险都被评估为高水平,则有可能导致解除审计业务约定。
对
错
24.注册会计师所采用的实质性测试程序的性质、时间和范围应当依据对内部控制进行内部控制测试的结果来确定。
对
错
25.资产负债表中列示的无形资产项目的数额应当与无形资产总分类账反映的摊余价值相一致,并在会计报表附注中充分揭示摊销方法。
对
错
审计案例分析终结性考核
1.w注册会计师在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为300万元,利润表的重要性水平为200万元,则w注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为()。
100万元
150万元
200万元
300万元
2.在既定的审计风险水平下,下列表述错误的是()。
评估的认定层次重大错报风险越低,可接受的检查风险越高
可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
评估的认定层次重大错报风险越高,可接受的检查风险越低
可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
3.应收账款询证函应当由()发送。
注册会计师或会计师事务所
被审计单位财会人员
被审计单位应收款专管员
被审计单位财务主管
4.注册会计师审计应收账款的目的,不应包括()。
确定应收账款的存在性
确定应收账款记录的完整性
确定应收账款的回收期
确定应收账款在财务报表上列报的恰当性
5.注册会计师审计2020年的财务报表时,发现Y公司2021年1月15日主营业务收入明细账中有一笔红字记录,系冲销2020年12月26日记录的一笔大额收入,对此A注册会计师应采取的措施最不恰当的是()。
应检查相关的凭证确认退货的真实性
如果认为退货是真实的,应提请Y公司调整2020年度的收入
如果认为退货是真实的,可作为2006年度收入的抵减,无需调整
如果没有发现退货的原始凭证,应实施追加审计程序判断是否属于虚构收入
6.下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是()。
预算制度
维护保养制度
授权批准制度
调查制度
7.对于存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,A注册会计师认为最可能证实的是()。
计价和分摊
权利和义务
存在性
完整性
8.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了()。
查明客户是否漏盘某些重要的存货项目
鉴定存货的质量
了解盘点指示是否得到贯彻执行
获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据
9.如果K公司的存货占总资产的5%,而注册会计师又无法实施存货的实地监盘,也没有可依赖的替代程序,则注册会计师应发表的审计意见为()。
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
10.审查企业长期借款,发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为()。
或有负债
长期负债
流动负债
流动资产
11.甲公司以下关于借款费用的会计处理中,注册会计师认为需要调整的是()。
甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用
甲公司将发行公司债券佣金计入借款费用
甲公司将借款手续费计入借款费用
甲公司将借款利息计入借款费用
12.根据有关制度的规定,被审计单位应在资产负债表的附注中将下列()内容予以披露。
股票的发行价格
支付股息的限制条件
短期投资的成本价
固定资产的原价
13.银行存款函证的对象是()。
存款余额不为零的银行
所有银行
存款余额为零的银行
所有存过款的银行
14.对企业库存现金进行监盘时,参加人员必须有()。
出纳员或会计部门负责人
出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场
会计部门负责人或审计人员
出纳员与审计人员同时在场
15.在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是()。
审查12月31日的银行存款余额调节表
函证12月31日的银行存款余额
审查12月31日的银行对账单
审查12月份的支票存根
16.()环节的错弊集中体现在不按规定分配利润,漏缴所得税。
利润核算
利润分配
利润形成
税后净利润
17.注册会计师接受委托,对某公司2020年度的会计报表进行审计。在审计过程中查明该公司2020年10月将大额资金用于购买短期投资的股票,自2021年l月9日起,该公司持有的股票市价严重下跌,若在近期抛售,将造成xxx万元重大损失。但公司由于流动资金短缺,已决定近期抛售。对此,下列观点中不正确的是()。
此事属于或有事项,不属于期后事项
被审计单位应在报表附注中披露而不是调整会计报表
此事作为应计项目应当调整会计报表的金额而不是披露
此事属于事项发生的可能性较大且金额可以合理预计的情况
18.强调事项段是在()之后增加的对重大事项予以强调的段落。
引言段
管理层对财务报表的责任段
注册会计师的责任段
审计意见段
19.注册会计师审计的法律责任形成的一个重要原因是()。
委托者虚假要求
审计期望差距
注册会计师过失责任
注册会计师故意责任
20.在对会计报表组成部分出具审计报告时,为避免会计报表使用者产生误解,注册会计师应当提请被审计单位不应在会计报表组成部分的审计报告后附送()。
合并会计报表
汇总会计报表
组成部分的会计报表
整体会计报表
21.财务报表审计可分为()阶段。
接受审计委托阶段
计划审计工作阶段
执行审计工作阶段
报告审计结果阶段
22.对重要性与审计风险之间关系的认识,正确的是()。
审计风险的高低取决于重要性的判断
重要性水平越低,审计风险也越低
重要性水平偏高会影响审计的效果
重要性水平偏低会影响审计的效率题
23.应收款项包括()等内容。
应收账款
预付账款
其他应收款
预收账款
24.注册会计师在决定在函证数量时,在下列哪种情况下,应增加函证数量及范围()。
收账款账户的重要性水平较高
应收账款在全部资产中所占比重较大
相关的内部控制是有效的
相关内部控制是无效的
25.在购货和付款业务循环中()是主要内容。
应付帐款
应收帐款
固定资产
存货
26.注册会计师对某公司购货与付款循环进行审计,该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下,请问注册会计师应该选择哪两家公司进行函证()。
378000元,589700元
0元,37656700元
86000元,83990元
3677800元,2637540元
27.实施实地检查固定资产审计程序时可以()。
以固定资产明细账为起点
以累计折旧明细账为起点
以实物为起点
以固定资产总账为起点
28.存货审计的目标包括()。
确定存货是否存在
确定存货是否归被审计单位所有
确定存货的品质状况
确定存货的计价方法是否恰当
29.直接材料成本实质性程序的主要内容包括()。
审查直接材料耗用量的真实性
审查直接材料的计价
审查直接材料费用的分配
分析同一产品前后年度的直接材料成本,看有无重大波动的
30.对短期借款实施实质性程序时,注册会计师应根据短期借款项目()等确定实质性程序的审计程序和方法。
期末余额的大小
占负债总额比例的高低
以前年度发现问题的多少
相关内部控制的强弱
31.货币资金实质性测试程序包括()。
对现金进行突击性盘点
抽查现金日记帐可能发生的舞弊
编制银行存款余额调节表
对银行存款进行函证
32.为了做到银行存款在财务报表上正确截止,对于以下未达账项,在编制资产负债表时,注册会计师应当要求被审计单位调整的有()。
银行已付,企业未入账的支出
银行已收,企业未入账的收入
企业已付,银行未入账的支出
企业已收,银行未入账的收入
33.注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解,一般而言,一个良好的现金内部控制体现为()。
全部现金收入及时准确入账,并且支出要有核准手续
现金收支要有合理、合法的凭据,控制现金坐支
现金收支与记账的岗位相分离,按月盘点现金
加强对现金收支业务的内部审计
34.按税法规定,企业的下列支出()应在税后列支。
企业的罚金、罚款
被没收财物的损失
各种税收的滞纳金
弥补以前年度的亏损
35.法定盈余公积和任意盈余公积可用于(),但必须符合国家规定的限制条件。
弥补亏损
转增资木
职工集体福利
特别批准后支付股利
36.根据期后事项类型和出现的时间,审计人员应分别作如下处理()。
主要情况出现在被审计单位资产负债表之前事项,应调整会计报表
主要情况出现在被审计单位资产负债表之后事项,应加以披露
主要情况出现在被审计单位资产负债表之前事项,应加以披露
主要情况出现在被审计单位资产负债表之后事项,应调整会计报表
37.符合标准审计报告的条件是()。
审计报告要素齐全
属于无保留意见审计报告
不附加说明段
不附加强调事项段或任何修饰性用语
38.签发审计报告前,对审计工作底稿进行复核的内容包括()。
所采用审计程序的恰当性
审计工作底稿是否符合事务所的质量要求
审计过程是否存在重大遗漏
所编制审计工作底稿的充分性
39.导致注册会计师对会计报表出具保留意见审计报告的事项可能包括()。
审计范围受到局部限制
未调整事项
不符合企业会计准则的事项
未披露事项
40.注册会计师的法律责任的种类有()。
行政责任
民事责任
刑事责任
违约责任
41.会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。()
对
错
42.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。()
对
错
43.如果注册会计师函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。()
对
错
44.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对,能够确认销货业务的完整性。()
对
错
45.注册会计师可将审计应付账款中所选定账户余额邮寄函证的程序,完全交由被审计单位办理。()
对
错
46.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。()
对
错
47.被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。()
对
错
48.被审计单位当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而存货实物却在次年的1月2日才收到,未包括在年底的盘点范围内,这样有可能虚减本年的利润。()
对
错
49.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。()
对
错
50.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%,注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。()
对
错
51.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%,注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。()
对
错
52.注册会计师对“财务费用”进行审计,应注意检查大额金融机构手续费的合法性。()
对
错
53.根据资产负债表的平衡原理,所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额,如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计,对所有者权益进行单独审计就没有必要了。()
对
错
54.注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时,可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。()
对
错
55.被审计单位资产负债表上的现金数额,应以结账日的账面数额为准。()
对
错
56.一般而言,按照常规审计程序,每一个项目的审计都包括控制测试和实质性测试两个方面。()
对
错
57.对利润分配的实质性程序,应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录,结合有关资料进行。()
对
错
58.会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项,如果被审计单位拒绝采取适当措施,注册会计师应修改审计报告。()
对
错
59.验证企业资本,出具验资报告,是注册会计师业务范围的重要内容。()
对
错
60.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。(√)
对
错
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